División de Estrategia Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores PAGE División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores Sres. Concejo Municipal Lic. Daniel Fco. Arce Astorga 9 25 de mayo, 2006 Al contestar refiérase al oficio Nº 06503 25 de mayo, 2006 DEI-CR-0174 Señores Concejo Municipal M0UNICIPALIDAD DE SANTA ANA Licenciado Daniel Fco. Arce Astorga Auditor Interno a.i. MUNICIPALIDAD DE SANTA ANA Estimado señor: Asunto: Asignación de funciones de administración activa a la Auditoría Interna de la Municipalidad de Santa Ana, mediante los artículos 12 y 13 del “Reglamento de Procedimientos y Control de Partidas Municipales para las Juntas de Educación de Escuelas, Juntas Administrativas de Colegios y Asociaciones de Desarrollo Integral y Comités Cantonales”. Se atiende consulta planteada mediante oficio N° AI.06-2006 por el Auditor Interno a.i. de la Municipalidad de Santa Ana, respecto de si la materia regulada en los artículos 12 y 13 del “Reglamento de Procedimientos y Control de Partidas Municipales para las Juntas de Educación de Escuelas, Juntas Administrativas de Colegios y Asociaciones de Desarrollo Integral y Comités Cantonales”, aprobado en la sesión ordinaria N° 201 del 30 de octubre del 2001, celebrada por el Concejo Municipal de Santa Ana, se enmarca dentro del ámbito de competencias de esa Auditoría Interna. Al respecto, se tiene lo previsto en los artículos 12 y 13 de cita, en los siguientes términos: “Artículo 12.- Las organizaciones beneficiarias tienen la obligación de presentar en el mes de diciembre de cada año al Departamento de Auditoría Interna de la Municipalidad de Santa Ana, las liquidaciones de las partidas asignadas durante el año que estas estén bien documentadas, las liquidaciones de las partidas se pueden presentar conforme se vallan (sic) liquidando, o en su defecto lo solici ...

División de Estrategia Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores PAGE División de Estrategia Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superior Sr: Carlos M. Duarte Martínez 11 19 de abril, 2006 Al contestar refiérase al oficio Nº 05130 19 de abril, 2006 DEI-CR-0132 Señor Carlos Manuel Duarte Martínez Secretario Municipal MUNICIPALIDAD DE LA CRUZ Estimado señor : Asunto: Control de asistencia impuesto al Auditor Interno de la Municipalidad de La Cruz. Con el propósito de que se haga del conocimiento de los señores miembros del Concejo Municipal de la Cruz para que se tome el acuerdo pertinente, me refiero al oficio sin número del 7 de febrero del 2006, suscrito por el Auditor Interno de esa Municipalidad. En dicho oficio, entre otros puntos, se expone que “En el acuerdo N° 1-3ª, verificada en la Sesión extraordinaria N° 02-06, el concejo municipal deroga el acuerdo N° 1-1 de la Sesión Ordinaria N° 39-2005, porque no se dispensó de trámite, pero en esa misma Sesión extraordinaria N° 02-06, en el acuerdo N° 1-3b, se me vuelve a ordenar que proceda a firmar el control de asistencia de mi labor con la hora de entrada y salida.”. Conforme a la documentación suministrada por el Auditor Interno, el acuerdo N° 1-3b tomado en dicha sesión extraordinaria celebrada el 30 de enero del 2006, indica: “Por Unanimidad ACUERDAN: El Concejo Municipal de La Cruz Gte., ordena al señor Secretario Municipal y Auditor Interno Municipal de La Cruz, procedan a la firma del control de asistencia a su labor ,con la hora de entrada y salida, según el control que administrativamente lleva la alcaldía municipal. Rige a partir de la notificación, se dispensa de trámite de comisión. ACUERDO DEFINITIVAMENTE FIRME.” . Consideraciones: 1. En el citado oficio de referencia, el auditor interno, licenciado José Carmen Latino Sevilla indica: ...

División de Estrategia Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores PAGE División de Estrategia Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores Lic. Moisés Lazo Sosa 6 17 de mayo, 2006 Al contestar refiérase al oficio Nº 06152 17 de mayo, 2006 DEI-CR-0158 Licenciado Moisés Lazo Sosa Sub-Gerente General CORREOS DE COSTA RICA Estimado señor: Asunto: Criterio sobre la existencia de un impedimento legal para que la Auditoría Interna revise como una función permanente y de control administrativo la trascripción de los acuerdos de la Junta Directiva de Correos de Costa Rica. Con el propósito de que se comunique a la Junta Directiva de Correos de Costa Rica, se da respuesta a consulta planteada mediante su oficio SG-01-367-05 de fecha 24 de noviembre del 2005 dirigido a esta Contraloría General, en el cual señala que la Junta Directiva de Correos de Costa Rica mediante el acuerdo N° 3309Bis del 26 de setiembre del 2005, dispuso consultar si: “existe algún impedimento legal para que la Auditoría Interna revise que los acuerdos tomados y transcritos en Junta Directiva, correspondan a los aprobados por la misma.” Sobre el particular, es pertinente acotar que para efectos de complementar la solicitud se requirió el criterio técnico de la Auditora Interna de esa entidad el cual fue remitido con el oficio JD-V-032-2006 del 28 de febrero del 2006. Antecedentes Conforme a información remitida por la Auditoría Interna de esa Institución, en cuanto a la función que se le ha encomendado por su jerarca de que “revise que los acuerdos tomados y transcritos en Junta Directiva, correspondan a los aprobados por la misma” se tiene lo siguiente: a) Esa Auditoría Interna, mediante oficio N° 037-2006 del 09 de febrero, 2006 en relación con el punto consultado indicó a la Junta Directiva, entre otros lo siguiente: “En octubre del 2004, mediante oficio 352- ...